怎麼知道自己要不要繳稅？首報族必看！關於報稅、繳稅相關問題一次解答

每次到了報稅、繳稅季，就會出現一批首報族，因為是第一次遇到，加上所得稅的眉角很複雜，搞得很多人都會霧煞煞，不知道自己到底要不要申報、稅金怎麼算、又有哪些項目可以扣除。

沒關係，本文將詳細介紹「綜合所得稅」，包括基本介紹、報稅與繳稅差別、免稅額與扣除額怎麼影響實際稅負、簡單試算、實際繳稅流程與實際上大家會詢問的問題整理，讓沒有概念的人，都可以快速了解。

綜合所得稅是什麼？

綜合所得稅（簡稱綜所稅，也被稱為個人所得稅、個人綜合所得稅），是政府針對個人在一年內各種收入加總後的所得所課徵的稅。

白話來說，就是你一年賺多少錢，扣掉可以減免的項目之後，再根據收入高低去計算要繳多少稅。

為什麼要繳稅？

可能很多人都會想：「錢是我辛苦賺的，為什麼還要繳稅？」其實，繳稅的目的很簡單，就是大家一起分擔維持國家運作的費用。

我們每天使用的道路、大眾運輸、公立學校、醫療資源、警察、消防，甚至各種社會福利，都需要經費來維持，而這些經費很大一部分就是來自人民繳納的稅金。

也因為如此，《憲法》規定人民有依法納稅的義務，讓政府能將這些稅收投入公共建設與公共服務，維持社會正常運作。

綜合所得稅的課稅對象（誰符合課稅身分、居住天數）

通常只要你「有中華民國來源所得」，就是綜合所得稅的課稅對象。不過，政府會根據「你的稅務居住者身分」，來決定你適用哪一種課稅與申報方式。

• 有所得收入
  只要一年內有薪資、兼職收入、投資收益等所得，就可能需要申報綜合所得稅。

• 身分條件（居住者 vs 非居住者）
  簡單來說，不論你是台灣人還是外籍人士，只要在台灣有所得收入通通都要繳稅！但你是屬於哪一種身分，會根據「戶籍」、「居住天數」與「經濟重心」來綜合判斷：

報稅方式也會根據是否為居住者有所不同。
如果是居住者必須在每年的報稅季（通常是 5 月 1 日到 5 月 31 日）申報上一年度的總所得；如果是非居住者，則不用報稅季申報，收入在發放時就會由公司先扣稅，你拿到的已經是扣完稅的金額。

18歲是否要單獨報稅

之所以會把18歲特別拿出來討論，是因為越來越多18歲的大學生、打工族，甚至高中畢業就直接投入職場，因此「18 歲打工族、大學生到底要不要單獨報稅？」成為不少家長會詢問的問題。

過去未滿18歲時，子女的所得通常會由父母合併申報；但現在滿18歲後，就要依照是否符合扶養資格來判斷，不一定都要自己報稅。

如果符合以下任一情況，仍可以由父母列報扶養，合併申報綜合所得稅：

• 仍在就學：例如高中、大學、研究所等，具有正式學籍。
• 身心障礙： 領有身心障礙證明或手冊。
• 沒有謀生能力：例如因重大疾病、身心障礙等原因無法工作，或符合稅法認定的無謀生能力條件。

也就是說，如果已經滿18歲、畢業離校、沒有繼續就學，而且具有工作能力及收入來源，就需要自己申報綜合所得稅，不能再由父母列報扶養。

怎麼知道自己要不要繳稅？看年收入嗎？

很多人以為，只要看自己的年收入就知道要不要繳稅，但其實並不是。

是否需要繳稅，除了收入之外，還要扣掉免稅額、扣除額等項目後，才能計算出真正的「課稅所得」。如果課稅所得低於免繳稅所得門檻，就不用繳所得稅。

而影響免繳稅所得門檻最基本的三個項目，就是每人免稅額、標準扣除額及薪資所得特別扣除額。這些金額會根據物價指數，由政府定期調整。

以下以 116 年 5 月申報（115 年度所得） 為例：

註：以上表格為116 年 5 月報稅（申報 115 年度所得）時的標準。

這三項是最基本的扣除額，如果符合特定資格，還可以再適用其他特別扣除額，讓門檻再提高。

【舉例來說】

假設1：如果你是單身、上班族且在外有租屋，那你的免繳稅所得門檻為：

• 每人免稅額：101,000 元
• 標準扣除額：136,000 元
• 薪資所得特別扣除額：227,000 元
• 房屋租金支出特別扣除額（以最高金額計算）：180,000 元

加總後為 64.4 萬元，如果你的年收入低於這個金額，那你就不用繳稅。

假設2：如果你有配偶、上班族、有一名 5 歲孩童與 20 歲就讀大學的兒子，因為扶養人口較多，還可能適用「基本生活費差額」的保障機制。

政府每年會公告「每人基本生活所需費用」，如果全家的基本生活費總額，高於原本可享有的免稅額與扣除額合計，就可以再增加一筆「基本生活費差額」扣除。

以115年度標準舉例：

• 基本生活費：21.3萬元 × 4人＝85.2萬元

接著計算政府規定的比較項目，因為法律規定，薪資特別扣除額（45.4萬）不能放進來比：

• 每人免稅額：101,000元 × 4人＝40.4萬元
• 標準扣除額（夫妻）：27.2萬元
• 幼兒學前特別扣除額：15萬元
• 教育學費特別扣除額：2.5萬元

合計：40.4萬＋27.2萬＋15萬＋2.5萬＝85.1萬元

基本生活費差額＝基本生活費 85.2 萬元－原本可扣除的 85.1 萬＝ 1,000元

因此可以再增加 1,000 元的基本生活費差額扣除。

所以你實際的免繳稅所得門檻為：

• 免稅額：40.4 萬元
• 標準扣除額：27.2 萬元
• 薪資特別扣除額：45.4 萬元
• 幼兒學前扣除額：15 萬元
• 教育學費扣除額：2.5 萬元
• 基本生活費差額：1,000 元

如果你和你的配偶年收入加總起來低於 130.6 萬元，且符合上述免稅額與各項扣除額資格，通常不需要繳納綜合所得稅。

下面表格是根據 116 年 5 月報稅（申報 115 年度所得）的標準，將常見身分免繳稅所得列成表格，讓大家可以快速對照：

在 116年5月申報115年度所得 時，可以先依照這張表格提供的試算門檻，快速判斷自己是否可能需要繳納綜合所得稅。

不用繳稅不一定不用報稅

很多人會以為「不用繳稅就不用報稅」，但其實這兩件事不一樣，它們是兩個完全獨立的程序。

即使你的年收入低於免繳稅所得門檻，計算後不需要繳納所得稅，如果有以下情況，仍建議完成綜合所得稅申報，因為可能有機會申請退稅：

• 薪資收入曾被公司預扣稅款：
  公司發薪水時，已經先幫你扣下一部分所得稅並繳給政府。
• 兼職收入曾被扣繳所得稅：
  接案、打工等收入，如果達到扣繳標準，發薪單位可能會先扣一部分稅款。
• 銀行利息或其他所得已先被扣繳：
  例如存款利息產生所得時，銀行可能依法先代扣稅款。
• 有股利可抵減稅額：
  投資股票領取股利時，依規定可能有部分稅額可以拿來抵減應繳稅額。

因為你之前已經先被扣了一部分稅，但最後計算出來的應繳稅額比已經繳的少，所以政府會把多收的部分退還給你。如果有申報，政府不一定知道你的完整所得與扣除狀況，也無法確認你是否有多繳稅款，因此可能錯過退稅機會。

綜合所得稅試算｜所得淨稅、稅率、累進差額怎麼看

綜合所得稅的計算方式會先把收入加總，再扣除免稅額與各項扣除額，最後用「累進稅率」計算應納稅額：

應納稅額＝所得淨額（綜合所得總額－扣除額－一般扣除額－特別扣除額－基本生活費） × 適用稅率－累進差額。

計算綜合所得總額

很多人以為，只有公司每個月發的薪水才算所得，其實不是。

在台灣，只要是符合規定的收入，原則上都要併入「綜合所得總額」一起申報。除了薪水之外，以下這些收入也可能需要報稅：

• 薪資、獎金：
  每個月的薪水、年終獎金、績效獎金、三節獎金，以及部分超過免稅額的加班費，都屬於薪資所得。
• 股利、利息：
  股票配發的股利、現金股利，以及銀行存款產生的利息，也都屬於所得。不過，如果是買賣股票賺到的價差，目前屬於證券交易所得，暫時不列入綜合所得稅課稅範圍。
• 中獎獎金：
  像是統一發票中獎、刮刮樂、尾牙抽獎，或抽中汽車、家電等獎品，只要符合規定，也可能需要申報所得。
• 接案收入：
  如果你是自由工作者，像是設計師、文案、小編、講師、律師、會計師等，透過接案賺到的收入，也屬於所得的一種。
• 租金收入：
  如果你有把房子、店面、車位等出租，每個月收到的租金，也需要列入所得申報。
• 財產交易所得：
  如果出售房屋或其他財產，符合課稅規定，獲利的部分也需要依法申報。

所得淨額：標準扣除額 vs. 列舉扣除額，哪個划算

算出總額後，接著要減去政府給予的各項減免，才能得到真正要被課稅的「所得淨額」。其中，在申報一般扣除額時，民眾可以在「標準扣除額」與「列舉扣除額」中擇一適用：

• 標準扣除額：
  不需要任何證明文件，政府直接給予一個固定的扣除額度（單身與夫妻申報的額度不同）。
• 列舉扣除額：
  必須收集並提供相關單據。包含保險費、醫藥及生育費、災害損失、捐贈、自用住宅借款利息或房屋租金等。

假設：

小Ａ為單身，年度的綜合所得總額，扣除免稅額、特別扣除額與基本生活費後，還沒扣除「一般扣除額」前的金額為 80 萬元。

• 選擇「標準扣除額」的試算
• • 一般扣除額度：131,000 元 (以最新標準扣除額為例)
  • 所得淨額：800,000－131,000 = 669,000 元
• 選擇「列舉扣除額」的試算
  假設小Ａ今年在外面租套房（月租 8000 含其他費用），且有定期買保險與看診，他收集的合法單據總計如下：
• • 房屋租金支出：96,000 元 (一年房租，扣除上限為 18 萬元)
  • 人身保險費：24,000 元 （健保核實扣除，商業保險上限 2.4 萬）
  • 醫藥及生育費：15,000 元（大醫院或公立醫院看診單據，無上限）
  • 列舉總金額：96,000＋24,000＋15,000＝135,000 元
  • 所得淨額：800,000－135,000＝665,000 元

試算結果下來，小Ａ選擇列舉扣除額會比較划算，可以讓所得淨額減少 4,000 元。

不過，不一定所有人都適合選擇列舉扣除額，還是要看自己一年有哪些符合規定的支出。建議兩種方式都試算看看，選擇扣除金額比較高的那一種，就能繳比較少的稅。

稅率、累進差額根據「級距」決定

算出「所得淨額」後，下一步就是套入綜合所得稅計算公式。

台灣綜合所得稅採用「累進稅率制度」，也就是所得越高，適用的稅率級距越高；所得較低的人，則適用較低稅率。

不過，累進稅率並不代表「全部所得」都直接套用最高稅率，而是採用「分段計費」。為了方便計算，財政部設計了「累進差額」，讓民眾可以直接套用公式快速算出應納稅額。

綜合所得稅課稅級距表：
你可以直接對照下表，找出你的所得淨額落在哪個級距，就能知道自己適用的稅率與累進差額：

註：表格種的稅率、累進差額為 115年度累進稅率，資料取自財政部台北國稅局官網

舉例來說：

小Ａ的所得淨額為 665,000 元，對照表格，稅率為 12%、累進差額為 42,700 元，計算下來為：

應繳納額：665,000 ╳ 12%－42,700＝37,100 元

補充：之所以採用累進稅率制度，是因為符合「量能課稅原則」，也就是依照個人的所得能力分配稅負。所得越高的人，通常負擔能力越強，因此適用較高稅率；所得較低的人，則減輕稅負。

年收入多少要繳稅？年收入對照稅額整理

很多人報稅時最常問：「年收入多少才需要繳稅？」、「年收入 100 萬元大概要繳多少稅？」

以下以116 年 5 月申報（115 年度綜合所得稅）申報標準為基準，並假設納稅人為單身、無扶養親屬、採用標準扣除額，且僅有薪資所得為例，整理常見年收入情境下的大約稅額，讓你快速了解自己可能落在哪個範圍：

提醒：實際應納稅額仍會依照個人的所得來源、家庭狀況及適用扣除額不同而有所差異。

報稅、繳稅流程一次看

現在報稅已經不像過去一定要跑一趟國稅局，透過財政部電子申報繳稅服務網，使用手機或電腦就能完成綜合所得稅申報。

整體流程其實不複雜，只要依序完成：

身分驗證 → 確認資料 → 查看稅額 → 選擇繳、退稅方式 → 完成申報

以下帶你快速了解手機報稅怎麼操作。

步驟一：完成身分驗證

首先進入財政部「電子申報繳稅服務網」，選擇「手機報稅」，接著依照自己的情況選擇驗證方式：

• 行動電話認證：輸入身分證字號、健保卡卡號，以及本人名下月租型手機門號。
• 戶口名簿戶號＋查詢碼：輸入相關資料登入。
• 行動自然人憑證（TW FidO）：透過已綁定的 App 完成身分確認。

驗證成功後，就可以開始進行報稅。

步驟二：確認所得與扣除額資料

登入系統後，政府會自動帶入過去已掌握的資料，包含本人、配偶及扶養親屬的所得與扣除額。這時，申報人只要確認：

• 個人基本資料
• 所得來源
• 扶養親屬資料
• 可適用的扣除額是否符合需求

以上資料是否有誤，或是如果有需要補充的資料，也可以手動修改。

步驟三：查看試算稅額

資料確認完成後，系統會自動計算今年需要繳多少稅，或是否符合退稅資格。

建議仔細查看試算結果，確認所得、免稅額及扣除項目都沒有問題，再進行下一步。

步驟四：選擇繳稅或退稅方式

如果需要繳稅，可以選擇以下支付方式：

• 信用卡繳稅
• ATM 轉帳
• 活期存款帳戶扣款
• 行動支付或電子支付
• 便利商店繳款

如果符合退稅資格，則可以選擇：

• 直撥退稅：提供本人、配偶或扶養親屬帳戶，由政府直接匯款。
• 憑單退稅：收到退稅憑單後，再依規定領取退稅款。

步驟五：完成申報與確認收執聯

確認資料無誤後，點選「申報資料上傳」。成功完成後，系統會提供申報完成通知與收執聯。

建議：將申報紀錄保存，方便日後可以查詢。

如果有自行新增醫藥費、捐贈、租屋等扣除項目，也要依規定準備相關證明文件，以備查核。

綜合所得稅的常見問題

Ｑ1．綜合所得稅申報時間什麼時候？

台灣綜合所得稅通常於每年 5 月 1 日至 5 月 31 日 開放申報，納稅義務人需要在期限內完成申報與繳稅。

如果截止日遇到假日、國定假日，或因颱風等因素導致政府機關停止上班，申報期限會順延至下一個工作日。例如 114 年度綜合所得稅申報期間，因為 5 月 31 日是禮拜六，所以截止時間順延到下一個工作日 6 月 2 日（一）截止。

Ｑ2．沒有報稅會怎樣？

如果符合申報資格，卻沒有在期限內完成報稅，可能會面臨補稅、罰鍰，甚至產生滯納金與利息等額外負擔。

不過，如果你的全年所得未達申報標準，本身就不需要繳稅，通常也不會因為沒有申報而被處罰。

建議每年報稅前先確認自己的所得、扣除額及是否符合申報條件，避免因疏忽造成後續問題。

Ｑ3．獎金算所得嗎？

是的。年終獎金、三節獎金、績效獎金、分紅、考績獎金等，都屬於薪資所得，需要併入全年所得一起申報綜合所得稅。

不過，公司發放獎金時可能會先預扣部分稅款：

• 單次獎金達 90,501 元以上，公司會先扣繳 5% 所得稅。
• 若獎金符合二代健保補充保費規定，也可能需要額外扣除補充保費。

需要注意的是，公司預扣的稅款不代表最後一定要繳這麼多，報稅時仍會依全年所得、免稅額及扣除額重新計算。

Ｑ4．兼職也要報稅嗎？

要。兼職薪資、工讀金、臨時收入等，都屬於薪資所得，需要在隔年 5 月報稅時，和其他收入合併申報。

Ｑ5．可以刷信用卡繳稅嗎？

可以。刷卡繳綜合所得稅是很常見的支付方式。

部分銀行甚至會推出報稅優惠，例如 0 利率分期、現金回饋或紅利回饋等，但通常有活動期限、金額限制，且分期與回饋多半不能同時享有。

但使用信用卡繳稅時要注意：

• 同一申報戶只能使用 1 張信用卡繳稅，不能拆分多張卡付款。
• 信用卡持卡人須為納稅義務人本人或配偶。
• 如果稅額超過信用卡額度，可提前向銀行申請臨時調高額度，但部分銀行可能不適用分期優惠。

建議繳稅前先確認信用卡優惠與銀行規定，選擇最適合自己的繳款方式。